办理POS机费用怎么做账_企业个人区别_税务处理全攻略

上周在咖啡厅听见两个会计在嘀咕："POS机押金到底算资产还是费用？"这场面让我想起去年帮连锁超市处理账务的糗事——因为押金做错科目，差点被税务局罚款。今儿咱们就掰扯清楚，POS机那些收费该往账本哪儿塞！

​​企业做账三大雷区​​
去年火锅城李老板的账本就是个反面教材：

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1. ​​298元押金​​记成管理费用（实际是其他应收款）
2. ​​0.6%手续费​​全额抵扣进项税（只能抵60%）
3. ​​99元流量费​​忘记价税分离（6%的增值税没单列）
   最后补税+罚款花了小两万。现在教你正确姿势：

​​个人用户税务坑点​​
开网约车的王哥去年就被坑过：

• ​​押金299元​​：支付公司开成"服务费"不能退
• ​​0.38%手续费​​：提现时被算作劳务收入
  最后补缴个税800多。个人要这么处理：

1. 押金保存支付记录（微信转账备注写明POS机押金）
2. 手续费月超800需申报（留存支付凭证）
3. 提现流水与经营收入分开记账

​​税务稽查重点关注项​​
2023年税务局抽查数据显示，POS机费用是查账重灾区：

1. 押金三年未退未调账（视同收入补税）
2. 手续费抵扣超限额（最多抵60%）
3. 二清机费用列支（无牌照公司发票不得抵扣）
   服装店张姐就是栽在第三项——用了没支付牌照公司的POS机，38万费用被调增补税6万多。

​​自问自答时间​​
Q：没有发票怎么做账？
A：分三步补救：

1. 打印支付凭证（带商户名称和金额）
2. 找支付公司补开发票（付5%税费）
3. 年度汇算清缴时纳税调整
   便利店老板去年漏了6张发票，用这个方法少缴了1.2万税款。

Q：押金不退怎么调账？
两年未退就要这么处理：

1. 借：管理费用-其他
2. 贷：其他应收款
3. 计提25%企业所得税
4. 留存追讨证据备查

​​小编观点​​
最近发现税务局开始严查2019年以来的POS机流水，特别是餐饮、零售行业。上周帮客户调账时，发现某支付公司给的手续费发票税率从6%偷偷改成1%，这要是被查到得按6%补税！各位老板赶紧翻翻账本，2019年后的POS机费用发票都得重新验真伪！

   
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